IVA in Costa Rica: A complete guide for businesses
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) is Costa Rica's value-added tax, set at 13% on most goods and services. It replaced the former impuesto de ventas in 2019, broadening the tax base to include certain services that were previously exempt. This guide covers everything you need to know about IVA compliance in Costa Rica.
¿Qué es el IVA?
El IVA es un impuesto del 13% que se aplica a la mayoría de bienes y servicios en Costa Rica. Las empresas registradas deben cobrar el IVA sobre sus ventas (IVA cobrado) y pueden reclamar el IVA pagado sobre sus compras como crédito fiscal.
Tasas reducidas y exenciones
Algunos productos básicos tienen una tasa reducida del 1%, y ciertos servicios están exentos del IVA. Es importante verificar la tasa correcta para cada transacción, ya que aplicar la tasa equivista puede resultar en multas de Hacienda.
Facturación electrónica
Costa Rica requiere que las empresas emitan facturas electrónicas (factura electrónica) que cumplan con los requisitos del Ministerio de Hacienda. Cada factura debe incluir una clave numérica, un consecutivo, y los datos del emisor y receptor. Los comprobantes electrónicos incluyen:
- Factura electrónica
- Tiquete electrónico
- Nota de crédito
- Nota de débito
Cómo calcular el IVA
Para calcular el IVA, multiplique el monto sin impuestos por 13%. Por ejemplo, ₡100,000 × 13% = ₡13,000 IVA, total ₡113,000. Para extraer el IVA de un total inclusivo, divida por 1.13: ₡113,000 ÷ 1.13 = ₡100,000 sin IVA, ₡13,000 IVA.
Cómo presentar el IVA
El IVA se presenta mensual o trimestralmente ante Hacienda, dependiendo de sus ingresos. La declaración muestra el IVA cobrado (ventas) menos el crédito fiscal (compras), dando el IVA neto a pagar o a favor.
Cómo ayuda Hengo
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